Як розрахувати ПДВ, податкове навантаження і податок на прибуток? Принципи, алгоритми, нормативна база.

Податок на додану вартість (Найбільш поширена абревіатура: ПДВ) серед усіх існуючих податків є однією з найскладніших податкових виплат, розрахувати його не так просто. Великі організації з великим товарно-грошовим обігом для нарахування та обліку ПДВ мають спеціального бухгалтера, який знає, як розрахувати ПДВ.

Пункт 1 ст. 146 НК РФ говорить про те, що об'єктами для справляння ПДВ є наступні аспекти діяльності підприємства:

— реалізація товарів, послуг і робіт на всій території Росії-

— передача на території Росії товарів для своїх потреб, витрати на які не приймаються до віднімання при розрахунку податку на прибуток компанії-

— виробництво будівельно-монтажних робіт для задоволення власних потреб підприємства-

— імпорт товарів на митному просторі Росії.

Ст. 146 НК РФ говорить про те, що платники ПДВ зобов'язані видавати замовникам і покупцям встановлені законодавством рахунки-фактури і обов'язково вести відповідні книги продажів і покупок. Крім того, необхідно обов'язково вести журнали обліку отриманих та виданих рахунків-фактур. У базу оподаткування ПДВ входить сума попередньої оплати, яка отримана в якості авансу за майбутні поставки товарів.
Багатьом бухгалтерам цікаво, як розрахувати ПДВ із авансу. ПДВ розраховується за наступною формулою: "сума ПДВ дорівнює сумі отриманого авансу, поділеній на 118, і помноженої на 18. Якщо ставка ПДВ дорівнює 10%, то сума ПДВ, відповідно, дорівнює сумі отриманого авансу, поділеній на 110, і помноженої на 10" . З ПДВ відповідно до вимог законодавства звітним періодом є один календарний квартал.
Як розрахувати ПДВ

ПДВ розраховується за наступним алгоритмом. Із суми податку, нарахованого за квартал, віднімається сума всіх податкових відрахувань, і в результаті виходить ПДВ, суму якого і потрібно буде перерахувати до бюджету. Якщо сума відрахувань більше суми нарахованого за квартал податку, податок підлягає зменшенню. Повернення ПДВ проводиться відповідно до ст. 78 НК РФ. Більш повна інформація про те, як розрахувати ПДВ, представлена в НК РФ і в інших правових актах.
Показник податкового навантаження визначає частину сукупного доходу компанії, що сплачується до бюджету. Світовий досвід говорить, що для нормальної роботи організації оптимальне його значення повинно бути від 30 до 40% від суми прибутку. Але враховуючи специфіку системи оподаткування в нашій країні, рівень податкового навантаження може змінюватися від 2 до 70%.
Для розрахунку податкового навантаження необхідно скласти список податкових ставок і розрахувати дохід, отриманий від реалізації товару (а також надання послуг, виконання робіт), який компанія отримала за звітний період. Далі потрібно визначити, як розрахувати податкове навантаження. Вона дорівнює відношенню суми всіх податкових платежів до суми доходів, отриманих від реалізації плюс позареалізаційних доходів. Виділяють також податкове навантаження абсолютну і відносну. Більш точною є відносна навантаження - це відношення абсолютного показника податкового навантаження до вартості, знову створеної у відсотках.
Податок на прибуток враховує весь чистий прибуток компанії за звітний рік. Цей податок сплачується іноземними та вітчизняними компаніями, які отримують прибуток від своєї роботи на території Росії. Розрахувати податок на прибуток організації неважко. Предметом для справляння податку є чистий прибуток компанії. Тому для розрахунку податку на прибуток спочатку розраховується чистий прибуток організації за весь звітний (Податковий) період. Для цього потрібно із загальної прибутку організації відняти її витрати. І те, й інше - за звітний період.
Щоб точно визначити, що вважається прибутком організації, потрібно звернутися до НК РФ. У статті 248 є визначення статей доходів, які є об'єктами оподаткування для податку на прибуток, у статтях НК РФ з 252 по 267 є опис витрат, які можуть зменшити прибуток компанії при розрахунку чистого прибутку.