Як розрахувати ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) правильно?

Податок на доходи фізичних осіб, в скороченні - ПДФО, знайомий не тільки бухгалтерам. Його зобов'язаний сплачувати кожна людина, коли-небудь отримував доходи. Прибутковий податок (саме так він називався раніше, та й тепер така його назва часто на слуху) сплачується до бюджету з доходів як громадян Росії, так і тимчасово працюють в країні.

Відповідно до вимог податкового кодексу РФ, сплачувати ПДФО можна як самостійно, подаючи декларацію про доходи за наслідками податкового періоду, так і користуючись послугами податкового агента, тобто роботодавця, що виплачує дохід. Останнє має більшого поширення. Це зручно: платнику податків немає необхідності знати, як розрахувати ПДФО, за нього це зробить досвідчений бухгалтер або особисто роботодавець, сплативши податок і надавши необхідні відомості до податкової служби. Сума податку віднімається з заробітної плати, і працівник отримує свій дохід за вирахуванням ПДФО.

Незважаючи на це, для того щоб контролювати правильність нарахування та виплати зарплати, все-таки незайвими будуть знання про те, як розрахувати ПДФО. Це зовсім нескладно. Для початку необхідно розібратися з деякими поняттями.

Податкова база з ПДФО - це ті доходи, з яких необхідно сплачувати зазначений податок. Відповідно до закону, до них відносяться всі доходи, одержані як у грошовій формі, так і в натуральній, як в рублях, так і в іноземній валюті. Виняток - різні допомоги, крім оплати лікарняного листа: пенсії, аліменти, студентські стипендії, оплати за донорство, недорогі (вартістю в межах 4000 рублів) подарунки роботодавця.

Податковий період - термін, за доходи протягом якого слід платити податок. Щодо ПДФО - це календарний рік. Хоч його і віднімають з щомісячної зарплати, правильність його обчислення і сплати контролюється за підсумками саме року. Але сплатити ПДФО необхідно відразу, як був отриманий дохід.

Податкові відрахування - фіксовані, затверджені законом суми, на які зменшується податкова база при обчисленні податку. Тобто перед тим, як розрахувати ПДФО, необхідно врахувати всі параметри, за якими покладено відрахування, після цього відняти загальну їх суму із суми доходу, а тільки після цього вважати податок. Існує кілька видів вирахувань.

Найчастіше застосовувані: відрахування з ПДФО на дітей, так звані стандартні відрахування. Застосовуються вони до доходів всіх платників податків, які мають дітей до 18 років або 24 років - за умови, що вони навчаються в якому-небудь навчальному закладі на стаціонарі. Такі відрахування надаються за умови написання платником податків відповідної заяви та подачі підтверджуючих документів (копії свідоцтв про народження, довідки з навчальних закладів). Сума стандартного податкового відрахування - 1400 рублів на місяць на першого і другого дітей, 3000 - на третю і наступних, а також на дітей-інвалідів. Даний відрахування надається до тих пір, поки протягом року сума доходу не перевищуватиме 280 тисяч рублів.

Інші вирахування, соціальні та майнові, найчастіше платник податків отримує самостійно в податковій інспекції, надавши за підсумками календарного року документи, що підтверджують право на їх отримання.

Як розрахувати ПДФО?

Сам податок розраховується за ставкою, затвердженою податковим кодексом РФ: 9, 13, 15, 30 або 35 відсотків від суми податкової бази за мінусом податкових відрахувань. Найпоширеніша ставка - 13%, інші ставляться до отримання доходів у вигляді дивідендів або доходів нерезидентів РФ, а також від виграшів, призів та інших доходів, які не є заробітною платою та оплатою послуг.