Податкове вирахування при купівлі житла пенсіонерами
У разі купівлі житла резиденти РФ можуть повернути частину сплаченої ними суми у вигляді відшкодування ПДФО. Однак можливість ця надається не кожному, а лише тим, хто платить прибутковий (13%) податок. Відповідно, особи, які живуть на допомогу, пенсії та інші неоподатковувані виплати, з цієї категорії випадають. Однак з набуттям чинності закону №330-ФЗ від 21.11.11, і пенсіонери (починаючи з 2012 року) зможуть повернути собі частину ПДФО.
Особливості надання вирахування пенсіонерам
Перш за все, визначимо, що таке податкове вирахування. Це та сума від вартості житла, ПДФО з якою можна буде повернути при купівлі нерухомості. Він покладається тим, хто придбав не тільки квартиру, але й окрему кімнату, секцію, дачу, будинок. Однак неодмінною умовою є отримання покупцем у році, що передує покупці, доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.
Якщо таких не було, але вони є в поточному (або передбачаються в майбутньому) році, подати декларацію можна буде пізніше - протягом трьох років з покупки. Однак як у такому разі бути пенсіонерам? Відповідно до прийнятого закону, купивши квартиру пенсіонери мають право на перенесення періоду сплати ПДФО, прийнятого до обліку, але не більше ніж на три періоди. Іншими словами, отримати податкове вирахування при купівлі житла вони зможуть, але тільки якщо придбали майно не пізніше, ніж через три роки після виходу на пенсію. Це правило не стосується тих випадків, коли у пенсіонерів є оподатковувані за тринадцятивідсотковій ставкою доходи (наприклад, якщо вони продовжують працювати).
Скористатися правом на повернення ПДФО можна тільки один раз, тому до подачі декларації про покупку квартири варто підходити вкрай відповідально. Адже від вартості нерухомості буде прямо залежати розмір отриманої податкової пільги. Проте відшкодування податку не безмежне: податкові відрахування при покупці житла можуть бути лімітовані або двома мільйонами рублів, або сукупністю витрат на придбання цієї нерухомості. Відсотки за цільовим кредитом підлягають відрахуванню в окремому порядку.
Таким чином, максимальний ПДФО, який можна буде повернути при купівлі нерухомості, дорівнює 260 тис. Рублів (це 13% від 2 млн.), Або 13% від фактичних витрат. Це означає, що при покупці житла вартістю 1 200 000 рублів, відшкодування складе 156 000. Але якщо ціна на квартиру становила 4 млн., Повернення буде лише в сумі 260000.
Якщо сплаченого пенсіонерами за три попередніх покупці року ПДФО не вистачить, щоб покрити суму відшкодування, невикористаний залишок просто «згорить».
Приклад надання вирахування пенсіонерам
Розглянемо, як буде наданий відрахування, на наступному прикладі: Мамонов Д. М. вийшов на пенсію з 1 січня 2011 У 2005 році їм була куплена кімната в двокімнатній квартирі вартістю 510 тисяч рублів. У жовтні 2012 кімната була продана, а замість неї куплена однокімнатна квартира за 2500000 рублів. У 2009 році сума сплаченого Мамоновим ПДФО склала 39070 рублів. У 2010 році - 40 030 рублів. У 2011 р Мамонов не працював і прибутковий податок не платив.
Максимальний податкове вирахування при купівлі житла в цьому випадку складе:
- 510 тис. Рублів - понесені на придбання квартири витрати;
- 2000 рублів - фіксований ліміт.
У першому випадку розмір відшкодування буде дорівнювати всього 66 300 рублів (510 тис. * 13%). Протягом трьох років до покупки квартири, пенсіонер сплатив до бюджету податки на 39 070 (2009 рік) і 40 030 (2010), значить, до відшкодування буде покладатися 66300 рублів. Недорахувалися 12 800 тис. Відшкодовуватися не будуть! Відзначимо, що той же податкове вирахування при купівлі житла на суму 510 тис. Рублів Мамонов міг отримати ще у 2006 році, при покупці кімнати. У цьому випадку розраховувати на відшкодування ПДФО від покупки другої нерухомості пенсіонер би вже не міг.
У другому випадку розрахунок возмещаемого ПДФО буде виглядати так: оскільки вартість квартири (2 500 000) більше, ніж встановлену межу, розмір відшкодування складе 260 тис. (2 000 000 * 13%). Однак сума сплаченого за три роки ПДФО дорівнює 79100 рублів (39.07 тис. + 40.03 тис.), Саме вона і буде покладатися до відшкодування. Залишок в 180 900 (260 тис. - 79.1 тис.) Відшкодовано не буде.
Якби квартира була куплена Мамоновим в 2014 році, права на податкові відрахування при покупці житла пенсіонер б позбувся зовсім.
Таким чином, для пенсіонерів обмежений податковий період, за який вони можуть повернути собі прибутковий податок, а значить, і відшкодовується сума. В іншому ж порядок надання вирахування такий же, як і для інших категорій громадян.