Касові операції. Особливості їх проведення

Касові операції - це дії, пов'язані з прийомом і видачею грошей із кас банків, різних організацій і компаній, які оформляються спеціальними прибутковими та видатковими ордерами.

В даний термін також входять операції на біржах, розрахунок за якими повинен проводитися до наступного дня включно після здійснення угоди, дії з готівкою, цінними паперами, депозитами, а також погашення заборгованості чи інших боргових зобов'язань.

Федеральна податкова служба звертає увагу індивідуальних підприємців на те, що касові операції, які ними здійснюються, повинні проводитися за певними правилами:

• потрібно визначати ліміт готівкового остатка-

• гроші, сума яких перевищує цей ліміт, повинні зберігатися на рахунках у банку-

• всі касові операції слід оформляти за допомогою прибуткових і видаткових ордеров-

• також потрібно вести відповідну касову книгу.

У банках грошовий ліміт встановлюється за такими принципами:

• в розрахунково-касових центрах мають працювати оборотні каси, а також резервні фонди монет та грошових одиниць в купюрах (з дозволу Банку Росії). Усі готівкові, отримані протягом одного операційного дня, повинні проводитися за відповідними рахунками в той же день-

• територіальні банківські установи повинні враховувати потреби клієнтів у готівкових коштах для проведення розрахунків по заробітній платі або на інші потреби-

• сума ліміту встановлюється в кінці робочого дня. Всі кошти, які його перевищують, повинні перераховуватися в резервний фонд, тобто вилучатися з звернення-

• всі обов'язки, які стосуються зберігання коштів у резервному фонді та розрахунково-касових центрах, покладаються на посадових осіб - начальника, головного бухгалтера та завідуючого касою.

Для масового обслуговування клієнтів касові операції проводяться у відділеннях, які містять:

• прибуткові та видаткові структури-

• підрозділи, які здійснюють обмін і перерахунок валюти.

Посадові особи, які відповідають за зберігання цінностей, повинні мати металеві печатки і ключі від комор, а також штампи. Дані кошти потрібні для того, щоб здійснювати касові операції належним чином.

Для видачі готівки в банківських установах працюють окремі каси. Щоб здійснювати розрахункові касові операції, завідувач видає касирам гроші в необхідному обсязі тільки під розписку. Для заробітної плати можуть видаватися гроші на три робочих дні за спеціальними видаткових ордерів.

Варто відзначити, що касирові, який здійснює розрахунково-касові операції, заборонено одночасно видавати гроші за кількома грошовими чеками, а також проводити будь-які дії з валютою, при яких клієнти не вносять кошти, але одночасно пред'являють грошові чеки і заява на внесок готівки.

Треба також сказати, що при прийомі або видачі грошей касир зобов'язаний скласти відповідні довідки. В кінці дня залишок грошей, видаткові касові документи, довідка з контрольною стрічкою калькулятора здаються під розписку завідуючому касою для перевірки.