Податки і оподаткування: поняття, сутність, значення.

Податки і оподаткування, а також успішність податкової системи загалом, мають велике значення для результативності економічних рішень. Держава знайшла спосіб стримувати підприємницьку діяльність в одних напрямках і стимулювати в інших за допомогою встановлення податків, податкових баз, об'єктів і суб'єктів оподаткування, санкцій, пільг і так далі. Податки та оподаткування відіграють величезну роль в процесі перерозподілу національного доходу країни та ВВП, вони можуть впливати на капітал абсолютно на всіх стадіях його обороту.

Податковий механізм покликаний зняти соціальну напруженість, вирівняти рівень доходів платників податків, забезпечити політичну стабільність і створити всі умови для економічного зростання. Що ж таке податки та оподаткування і в чому воно полягає? Це пряме вилучення державою певної частини суспільного валового продуктав свою користь, щоб сформувати бюджет, тобто централізовані фінанси держави. Адже державний бюджет на 90 відсотків фінансово забезпечується за рахунок податків і різних штрафів, пені і так далі.

Податок є не що інше, як індивідуальний, обов'язковий, але при цьому безплатний платіж, який стягується з фізичних осіб і організацій у формі відчуження грошових коштів, що належать їм або на праві власності, або на праві господарського відання, або на праві оперативного управління. Робиться це з метою фінансово забезпечити діяльність держави. Податок та оподаткування - дві різні категорії, перша з яких є фінансовою. А оподаткування являє собою процес справляння зборів і податків у цілому. Це ще й здійснення податкового контролю, а також захист законних інтересів і прав усіх учасників даного процесу.

У кожній країні існує своя система оподаткування. Так, податки в США і Росії абсолютно різні. Але можна говорити про те, що в розвинених країнах приблизно 40 відсотків від ВВП перерозподіляються саме у формі податкових та інших обов'язкових відрахувань. Це свідчить про те, що рівень державного регулювання у них дуже високий. А ось в Росії до консолідованого бюджету частка податкових відрахувань становить усього 20 відсотків від ВВП.

Податок є складною системою відносин, яка включає ряд взаємодіючих між собою складових. Вони називаються основні елементи податку. Податок може вважатися чітко встановленим, тільки якщо визначений уже коло його платників, ну і, звичайно, встановлені всі елементи оподаткування. До них відносяться об'єкт оподаткування, податкова ставка, період, база, порядок обчислення податку та строки його сплати.

До об'єктів налогобложения відносять не тільки прибуток (дохід) громадян та юридичних осіб, а й об'єкти природокористування, окремі види діяльності, операції з цінними паперами та інше. Конкретний податок завжди має самостійний і незавісісмий об'єкт оподаткування.

Податкова база - це не що інше, як фізична, вартісна або будь-яка інша характеристика будь-якого об'єкти оподаткування.

Учасниками податкових відносин зараз вважаються фізичні особи та організації - це платники зборів, платники податків і податкові агенти. До них належать також державні податкові та митні органи, органи виконавчої влади, Мінфін Російської Федерації.

Сутність податків зазвичай проявляється через функції, які вони виконують. До них відносяться фіскальна, економічна, розподільна, стимулююча, контрольна, відтворювальна і соціальна функції.

Таким чином, в сучасній економічній системі податки та оподаткування відіграють величезну роль.