Резерви банків та їхні формування. Обов'язкові резерви банку і їх норма

З появою ЦБ і розвитком системи фінансового регулювання на державному рівні були створені резерви комерційних банків, а також кредитних організацій. За їх рахунок контролюється величина залишків на відповідних (запасних) рахунках або умови їх поповнення. Розглянемо далі, що собою являють обов'язкові резерви банку.

Загальні відомості

Резерви банків забезпечують наявність коштів для безперебійного виконання платіжних зобов'язань, що стосуються повернення вкладникам депозитів і проведення розрахунків із іншими фінансовими структурами. Іншими словами, вони виступають в якості гарантії. Резерви повинні зберігатися в готівковій грошовій формі як вклади в Центральному банку або у вигляді цінних паперів для забезпечення зобов'язань.

Вимоги

Сьогодні практично в усіх державах з ринковою економікою вводиться норма обов'язкових резервів банку. Ефективність даного інструменту фінансово-кредитного регулювання підтверджена і фундаментальними дослідженнями, і світовою практикою. У РФ мінімальні вимоги виступають також як джерело погашення зобов'язань перед кредиторами та вкладниками в разі відкликання ліцензії у організації на здійснення операцій. На практиці повернення коштів, складових резерв Центрального банку, чітко регламентується. Мінімальні вимоги, головним чином, використовуються в рамках фінансово-кредитного регулювання при вирішенні проблем довгострокового характеру по стабілізації обороту грошей і в боротьбі з інфляцією. Цей інструмент виступає як обмежувача темпів зростання готівкової маси і регулювання попиту на резерви банків. Його конкретне призначення наводиться у Положенні №342. Відповідно до визначення, наведеному в цьому акті, застосування даного інструменту забезпечує регулювання загальної ліквідності банківської структури РФ. Контроль готівки мас здійснюється за рахунок зменшення грошового мультиплікатора.

основна ціль

У практиці діяльності фінансових організацій завжди існує ризик незапланованих втрат. Жодна установа не застраховане від них на 100%. У цьому зв'язку, в ході функціонування і в процесі регулювання ризиків кожному фінансовому інституту необхідно забезпечити формування резервів банку. Для гарантування своїй надійності організація зобов'язана створювати різні фонди, кошти з яких будуть направлені на покриття можливих збитків. Порядок, відповідно до якого здійснюється формування і подальше їх використання, в більшості випадків встановлюється законодавчими актами і ЦБ. Величина відрахувань з прибутку до оподаткування регламентується ФЗ про податки. Мінімальна сума резервів банків встановлюється ЦБ. Як показує практика, використання "запасу" доречно при наявності об'єктивної необхідності скоротити грошову масу в обігу (призупинити або контролювати зростання) для недопущення "перегріву" економіки, якщо для досягнення цієї мети буде використовуватися обмеження кредитних можливостей фінансових установ через вилучення у них певну частку залучених коштів (або збільшення цієї частини). З цього випливає, що резерв Банку Росії – кошти фінансових організацій, що акумулюються в якості безстрокових вкладів, які повинні бути виключені з будь-якого обороту.

Класифікація

Резерви банків, в цілому, мають одне призначення – компенсувати ймовірні витрати або збитки в разі потреби. Однак вони поділяються на види. Так, обов'язковий резерв являє собою інструмент, за допомогою якого регулюється загальна ліквідність системи. Він використовується ЦБ для забезпечення контролю коштів шляхом зменшення грошового накопичення в комерційних банках. Цей механізм обмежує кредитні можливості фінансових компаній і підтримує на певному рівні грошову масу в обігу. За своєю суттю, обов'язкові резерви – це кошти, які комерційні банки повинні зберігати в ЦБ. Вони виступають як гарантійний фінансовий фонд, що забезпечує надійність при виконанні зобов'язань перед своїми клієнтами. Такі резерви банків створюються не стільки в інтересах самої організації. Вони виступають як інструмент державної грошово-кредитної політики. Будучи високоліквідними, ці активи не можуть використовуватися фінансовими установами повною мірою при появі несприятливих обставин. Приміром, якщо в установі почався відтік коштів вкладників, то резерв може використовуватися виключно в рамках встановленого нормативу.

Фонд

Він представлений в якості частини власного капіталу, утвореної щорічними відрахуваннями з прибутку. Фонд резерву необхідний для покриття збитків, що виникають у процесі діяльності фінансової організації. Він також створюється для збільшення статутного капіталу. Норматив відрахувань визначається на загальних зборах акціонерів. Величина може бути будь-який в межах встановленого розміру статутного капіталу. Фінансове підприємство вправі відраховувати кошти в резервний фонд тільки тоді, коли є прибуток. Його поповнення, таким чином, здійснюється за рахунок приросту чистого активу. У фонді накопичуються кошти, отримані фінансовим інститутом в ході своєї діяльності. Здійснюючи перерахування від прибутку до фонду, банківська організація передбачає використання частки своїх активів виключно у визначених напрямках. В якості основного з них виступає покриття збитку.

Резерви банків на ймовірні втрати по позиках

Їх створення обумовлюється кредитними ризиками, які можуть виникнути в процесі діяльності. Такі резерви дозволяють запобігти коливання прибутку при списанні збитків за позиками. Таким чином, здійснюється вплив на розмір капіталу. Формування таких резервів відбувається з відрахувань, які відносять на витрати по кожній позиці. Ці кошти використовуються тільки при покритті непогашеної заборгованості за основним зобов'язанням. За рахунок даних резервів здійснюється списання втрат за позиками, нездійсненним для стягнення. При нестачі коштів заборгованість, визнана нереальною або безнадійною, включається в збитки звітного періоду. За рахунок цього зменшується оподатковуваний база фінансового інституту.

Засоби під знецінення паперів

Щомісяця в останній робочий день здійснюється переоцінка вкладень в акції за ринковою вартістю. Під останньою слід розуміти середньозважену ціну одного паперу по операціях, які здійснені протягом останнього дня на біржі або за допомогою організатора торгів. У ряді випадків в якості ринкової може прийматися фактична вартість покупки цінного паперу на останню робочу дату, зменшена вдвічі. Якщо вона буде нижче балансової ціни, то фінансова організація повинна створити резерв під знецінення. Його величина не повинна бути більше 50% від вказаної вартості. Формування здійснюється в останню робочу дату того місяця, в якому була куплена цінний папір. Її списання здійснюється одночасно з вибуттям акції. Створення даних резервів, як вище було сказано, здійснюється окремо по кожній папері, незалежно від збільшення або збереження їх загальної вартості.

Специфіка запасу під знецінення

При переоцінці вкладень виникає необхідність формування резервів. Однак при цьому балансова вартість паперів залишається незмінною. У цьому зв'язку дані кошти, скоріше, вважаються не так резервом, скільки виступають як коригування ціни акції для обліку. Після закінчення звітного місяця кредитні установи повинні переоцінити створені раніше запаси під знецінення вкладень з урахуванням ринкової вартості та кількості паперів.

Інші види

Крім перерахованих, існують і інші резерви банків. Вони об'єднані в групу ймовірних втрат по решті активам. До них, зокрема, відносять резерви:

• Під балансові активи з ризиком втрат.
• По ряду інструментів, відображених по позабалансових рахунках бухобліку.
• За строковими угодами.
• Під інші втрати.

Класифікація збитків

Під можливими втратами фінансової організації, що зумовлюють формування резервів, слід розуміти гіпотетичні ризики в майбутніх періодах, пов'язані з виникненням таких обставин:

1. Збільшення обсягу видатків або зобов'язань в порівнянні з відбитими раніше в бухобліку.
2. Зменшення вартості активів кредитної компанії.
3. Невиконання зобов'язань, прийнятих контрагентами фінансового інституту по зроблених операціях (укладених операціях) або у зв'язку з невиконанням обіцянки суб'єктів, належне погашення заборгованості якого забезпечується обслуговуючої банківською організацією.

З наведених вище банківських резервів найбільш ефективним вважається тільки фонд. Це обумовлено тим, що за рахунок коштів, що його утворюють, фінансовий інститут може контролювати свої витрати. Всі інші банківські резерви не вважаються такими ефективними. Це пояснюється тим, що збільшення їх розміру не сприятиме посиленню здатності організації протистояти виникаючим несприятливим обставинам.

Золотовалютні резерви банку

Вони являють собою фінансові активи, що відрізняються високою ліквідністю. Золотовалютні запаси перебувають у віданні ЦБ і Мінфіну. До їх складу включається:

1. Монетарне золото.
2. Спецправа запозичення.
3. Резервна позиція у Світовому ВФ.
4. Іноземна валюта.

Вартість цих запасів наводиться на звітну дату в перерахунку на американський долар.

Призначення

Золотовалютні резерви виступають в якості фінансового запасу, за рахунок якого при необхідності можуть проводитися виплати державної заборгованості або виконуватися бюджетні витрати. Їх наявність, крім цього, дозволяє Центробанку здійснювати контроль над динамікою курсу рубля за допомогою інтервенцій на валютних ринках. Розмір цього запасу повинен в значній мірі перекривати обсяг маси грошей, що у зверненні, забезпечувати як приватні, так і суверенні платежі по зовнішній заборгованості і гарантувати 3-х-місячний імпорт. У разі досягнення такої величини золотовалютних резервів ЦБ отримує можливість здійснювати ефективне контролювання руху курсу рубля і процентних ставок.