Нематеріальні активи загрожують обвалити економіку
Поняття нематеріальні активи є одним з найскладніших для людей, які починають вивчати бухгалтерський облік. Спочатку яскраво виражене подив викликає той факт, що на балансі підприємства тримається те, що фактично не існує. Однак з часом, в ході вивчення бухобліку, з цим терміном звикають, і він сприймається, як щось само собою зрозуміле.
Насправді, облік нематеріальних активів вести досить просто, тому багатьом здається, що це - взагалі не проблема. Однак нематеріальні активи - це проблема і проблема вельми серйозна. Для того щоб знайти в цьому понятті підводні камені, досить згадати своє перше враження від знайомства з нематеріальними активами. Ви були абсолютно праві, порахувавши, що це трохи безглуздо. Насправді, неможливо точно оцінити, скільки коштує "повітря", і який прибуток він може принести підприємству в майбутньому.
Але чи можемо ми називати "повітрям" те, що в економічній літературі сьогодні прийнято вважати чи не двигуном будь-якого підприємства, а також всієї світової економіки? Зрозуміло, так. Отже, нематеріальними активами є різні ліцензії, патенти, технології, плоди інтелектуальної праці, авторські права і, так звана, репутація компанії.
Почнемо з самого цікавого. Репутація компанії - це вартість, яку покупець переплатив при викупі акцій компанії. Тобто він, міг заплатити абсолютну будь-яку суму за, скажімо, абсолютно неконкурентоздатне підприємство і записати цю різницю собі актив! Чим це загрожує? Інвестор викуповує сміттєву компанію за великі гроші. Потім починає проводити через неї весь свій прибуток, яку добувають інші компанії. Прибуток, однак, погашається амортизацією цієї самої репутації, якої за логікою речей взагалі не повинно було бути на балансі. В результаті отримуємо абсолютно легальну схему несплати податків. А з боку всю виглядає красиво - інвестор вклав гроші, і підприємство запрацювало.
Розмитість поняття нематеріальні активи дозволяє піти ще далі. Власники компанії можуть вказати, що вартість бренду компанії зросла, у той час як підприємство показало збитки. В результаті, компанія виходить на позитивний результат, а її акції продовжують зростати, хоча обліковий рік пройшов для неї невдало.
До слова, навіть такі нематеріальні активи, як то: сертифікати, ліцензії і технології, які, здавалося б, можуть мати фіксовану вартість, на ділі її не мають. Як можна достовірно порахувати, скільки грошей було вкладено в розвиток тієї чи іншої технології? А як можна визначити, скільки прибутку принесе компанії той чи інший патент?
Звичайно, ініціатори запровадження нематеріальних активів у бухгалтерський облік бачили в цьому якусь справедливість. Адже співробітники компанії, залучені в інтелектуальну працю, по суті, створюють щось, що в майбутньому може бути використане на благо компанії, навіть якщо це - звичайний набір цифр. Однак краще б ці витрати були відразу списані у витрати. Нехай і менш об'єктивно з точки зору обліку, зате не так привабливо з точки зору шахраїв.
Розмах шахрайства на нематеріальних активах сьогодні приймає такі звороти, що починає загрожувати існуванню тієї економіки, яку ми звикли бачити. Інвестиції в нематеріальні активи просто роздмухують величезний мильна бульбашка, яка може лопнути, зробивши банкрутами безліч великих і успішних компаній. Вже сьогодні вартість бренду найбільших компаній оцінюється в десятки разів вище, ніж вартість їхніх виробничих потужностей. Але що може продаватися під брендом, якщо не буде на чому його виробляти?
Прийшов час повертатися до оцінки майна компаній в обчисленні, прив'язаному до реальних речей, інакше ми зовсім скоро зіткнемося з гіперінфляцією. За наші кровні гроші нічого, крім нематеріальних і нікому не потрібних активів, купити буде неможливо.