Розрахунковий рахунок банку та організації. У чому відмінність?

Розрахунковий рахунок являє собою місце зберігання в безготівковому вигляді вільних грошових коштів в рублевому еквіваленті. Він відкривається юридичній особі, у ряді випадків індивідуальному підприємцю в кредитної організації і використовується для розрахунків з різними контрагентами. Для операцій в іноземних грошових одиницях існують валютні рахунки. А фізичним особам вищевказаний тип не відкривається. Замість цього для них існують поточні або особові рахунки.

У бухгалтерському обліку організації кожен розрахунковий рахунок має відокремлене аналітичне відображення в рамках рахунку номер 51 («Розрахункові рахунки»). Тут враховуються операції витрати грошових коштів, наприклад, при розрахунках з персоналом, з податків, з постачальниками та ін. (За дебетом). За кредитом, навпаки, відображається прихід рублевих платежів за різними підставами (за поставлену продукцію та ін.).

Розрахунковий рахунок у банку відкривається з використанням цілого комплекту документів, серед яких для російських організацій потрібно відзначити:

- заявленіе-

- копію документа, що підтверджує постановку на облік у податкових органах-

- довідку про реєстрацію з фондів (позабюджетних) -

- картку із зразками підписів тих, хто може розпоряджатися грошовими коштами на рахунку і зразком печатки організації-

- копії установчих документів, включаючи статут, установчий договір, свідоцтво про реєстрацію, засвідчені нотаріусом.

Кредитна організація розглядає подані документи і, у разі якщо вони відповідають вимогам, оформляє договір на розрахунково-касове обслуговування, де вказується розрахунковий рахунок, який має у своєму складі (на даний момент) двадцять цифр. Фірма, якій його відкрили, повинна протягом десяти днів повідомити про цю подію в податкові органи. У такі ж терміни надається інформація про закриття рахунку. У ряді банків на залишок по розрахунковому рахунку фірми (середньоквартальний, середньомісячний або незнижуваний) може нараховуватися відсоток на підставі спеціальної угоди до договору.

Рахунки відкриваються безкоштовно, але надалі може стягуватися плата за ведення, за платежі по системі віддаленого доступу, за прийом / зняття готівкових грошових коштів, за видачу чекової книжки, за завірення деяких документів та ін. Тарифи можуть відрізнятися не тільки в різних банках, але навіть в окремих філіях, якщо вони знаходяться в різних містах.

Розрахунковий рахунок банку як організації відрізняється від такого ж рахунки фірми порядком відкриття та кодуванням: він починається на 303 або на 301, але, так само як і платіжні реквізити організації, містить 20 цифр (відповідно до поточного законодавства). Якщо перші цифри рахунки банку - 301, то він являє собою так званий «кореспондентський» рахунок конкретної кредитної організації у вищестоящому фінансовому органі - Центральному Банку - і його структурах в тому чи іншому місті, області, районі та ін.

Для того щоб не переплутати розрахунковий рахунок фірми і банку, потрібно запам'ятати, що цей реквізит для компанії починається на цифру «4».